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    出纳人员的职责是什么
    发布时间:2017年01月03日 点击率:10868
  • 出纳是会计工作的重要?#26041;冢?#28041;及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国?#19994;?#32463;济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下职责:

      (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额?#21335;?#37329;按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每?#38556;?#29677;前应核对,发现问题,及时查对;银行存款日记账与银行对账单也要及时核对,如有?#29615;?#24212;立即通知银行调整。

      (2)根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原?#35745;?#35777;,再据?#21592;?#21046;收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔?#25215;?#30331;记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

      (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作,随着改革开放的深入发展,国际间经济交往日益频?#20445;?#22806;汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。

      (4)掌握银行存款余额,不?#35760;?#21457;空头支?#20445;?#19981;准出租出借银行账户为其它单?#35805;?#29702;结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理,从出纳这个岗位上堵塞结算漏?#30784;?/p>

      (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况?#21335;?#37329;和有价证券保管责任制,如发生短?#20445;?#23646;于出纳员责任的要进?#20449;?#20607;。

      (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的?#29615;?#20854;例。对此,出纳员必须高度重视,建立严格的管理办法。通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各?#21046;?#25454;要办理领用和注销手续。

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